Analiza ekonomiczna 02 - notatki z zajęć

Stany mają odbicie w bilansie, wynik ekonomiczny w rachunku zysków i strat. Pomiar działalności gospodarczej, w tym zarówno stanu jak i wyników finansowych przedsiębiorstw, polega na rejestracji i uogólnieniu poszczególnych zdarzeń gospodarczych, których wyrazem stają się wskaźniki ekonomiczne.

Wskaźniki te to wielkości liczbowe odzwierciedlające działalność gospodarczą, stanowią podstawę konkretnych prac analitycznych.

Możliwość rozpatrywania przedmiotu analizy ekonomicznej w ujęciu statycznym i dynamicznym prowadzi do wyróżnienia:

● wskaźników statycznych, charakterystyczny stan ekonomiczny (finansowy) jednostki gospodarczej na pewien moment;

● wskaźnik dynamiczny, charakteryzuje wyniki ekonomiczne (finansowe) osiągnięte przez daną jednostkę gospodarczą w ciągu pewnego okresu.

Wskaźniki mogą różnić się „pojemnością”, co wiąże się z zakresem ich pola percepcji i pola decyzji.

Polem percepcji jest zakres zdarzeń gospodarczych kontrolowanych przez dany wskaźnik.

Polem decyzji jest zakres zdarzeń gospodarczych kształtowanych pod wpływem danego wskaźnika.

Zależnie od zakresu pola percepcji i decyzji wskaźnika można wyróżnić:

● wskaźniki syntetyczne, charakteryzują się dużą pojemnością, tj kontrolujące lub kształtujące dużą liczbę zdarzeń gospodarczych;

● wskaźniki cząstkowe, charakteryzują się małą pojemnością, kontrolujące lub kształtujące tylko pojedyncze lub mało złożone zdarzenia gospodarcze.

Uwzględniając budowę i zakres wskaźników ekonomicznych wyróżnić można:

● wskaźniki brutto, obejmujące wszystkie elementy konstrukcyjne danej kategorii ekonomicznej, a zwłaszcza wszystkie elementy kosztów własnych i cen;

● wskaźniki netto, uwzględniające jedynie wybrane elementy konstrukcyjne wskaźnika brutto, charakteryzuje jego najistotniejsze cechy, obejmujące zwykle niektóre składniki kosztów własnych lub cen.

Wskaźniki ekonomiczne mogą być wyrażone w wielkościach bezwzględnych lub względnych. Wyróżniamy:

● wskaźniki jakościowe (kwalitatywne) określające relacje między wiążącymi się merytorycznie wskaźnikami ilościowymi, dają one jakościową ocenę określonych zagadnień. Wskaźniki ekonomiczne mogą być wyrażone w jednostkach:

            - naturalnych;

            - umownych;

            - pieniężnych.

Zależnie od zakresu przedmiotowego przedmiotowego czasowego wyodrębniamy analizy:

● bieżące – służą potrzebom operatywnego zarządzania. Chodzi w nich o to, aby informacje o negatywnych skutkach pewnych zdarzeń gospodarczych zainteresowane komórki przedsiębiorstwa i jego kierownictwa uzyskiwali i wykorzystywali w czasie umożliwiającym dokonanie ewentualnych korekt, zapewniających prawidłowy tok dalszej działalności. Analizy te oparte są na bieżących danych ewidencyjnych lub sprawozdaniach krótkookresowych;

● problemowe – dotyczą wybranych zagadnień uznanych za najważniejsze lub najtrudniejsze dla dalszej działalności przedsiębiorstwa. Wszechstronne poznanie danego problemu powinno pomóc w usprawnieniu procesu zarządzania oraz podejmowania uzasadnionych ekonomicznie decyzji. Analizy problemowe przeprowadzane są zazwyczaj zazwyczaj dowolnym czasie, na podstawie doraźnie grupowanych materiałów źródłowych, przez specjalnie powołane zespoły pracowników lub specjalistów spoza przedsiębiorstwa.

● najważniejsze znaczenie mają analizy roczne służące ocenie działalności przedsiębiorstwa i jego kierownictwa w podstawowym okresie rozliczeniowym. Oparte są one na rocznych sprawozdaniach finansowych. Finansowych jednej strony umożliwiać powinny ocenę stanów i wyników finansowych na koniec roku, z drugiej zaś tworzyć przesłanki do ukierunkowania dalszej działalności przedsiębiorstwa.